聽(tīng)說(shuō)最近財(cái)務(wù)人頭大了，必須提醒你，有幾件重大的事情必須處理：

寫在前面：先不說(shuō)你明不明白什么事匯算清繳（下面附詳細(xì)介紹和流程），但你得先知道未按時(shí)匯算清繳有什么嚴(yán)重后果？

關(guān)于所得稅匯算清繳，確實(shí)是一項(xiàng)大工程，因?yàn)樾枰顚懙谋砀穸喽鴱?fù)雜，往往讓納稅人特別是從來(lái)沒(méi)有做過(guò)匯算的納稅人無(wú)從下手。

比如：我該準(zhǔn)備哪些材料？什么職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表、資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表，這些都怎么填寫?。亢?jiǎn)直就是一大麻煩問(wèn)題！

更有的納稅人直接就問(wèn)了，什么是匯算清繳？這就很尷尬了，連基本的概念都還沒(méi)搞清楚。不知道怎么下手，不知道從哪里下手這也都在正常不過(guò)了！

莫慌~下面就帶您來(lái)了解一下企業(yè)所得稅匯算清繳這件事兒吧！

企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報(bào)交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位，年終匯算清繳時(shí)，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件，以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中反映的情況是否真實(shí)、合理，是否符合國(guó)家稅收政策的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定：凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

匯算清繳的對(duì)象主要分為兩種：

1.實(shí)行查賬征收的企業(yè)；

2.實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)也必須按規(guī)定進(jìn)行年度申報(bào)。

小提示：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

1.匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定2017年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額。

2.填寫《年度納稅申報(bào)表》，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

3.結(jié)清稅款。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

特殊情況：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。比如，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2018年1月1日至5月31日。

工商年報(bào)是工商部門組織開(kāi)展的企業(yè)年度報(bào)告公示制度。通過(guò)工商年報(bào)，可以讓社會(huì)公眾與合作伙伴了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，保障交易安全；而企業(yè)通過(guò)工商年報(bào)，可向外界展現(xiàn)企業(yè)的實(shí)力與誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的形象，利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

1、公司股東繳納的出資情況、資產(chǎn)情況；

2、企業(yè)的聯(lián)系方式與地址；

3、企業(yè)的存續(xù)狀態(tài)；

4、企業(yè)各類變動(dòng)情況，如股權(quán)變更信息、購(gòu)買股權(quán)信息等；

5、企業(yè)網(wǎng)站及從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)的網(wǎng)店網(wǎng)址信息等；

6、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、財(cái)務(wù)信息、社保信息等等。

上述就是企業(yè)工商年報(bào)需要提供的公示信息。企業(yè)必須對(duì)工商年報(bào)公示的內(nèi)容的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

1、企業(yè)未按時(shí)進(jìn)行工商年報(bào)的，將被工商部門列入經(jīng)營(yíng)異常名錄；若滿3年企業(yè)還未移出的，將被列入嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單；

2、被列入嚴(yán)重違法失信名單后，企業(yè)將不能貸款、投資、出入境、參與招投標(biāo)、政府采購(gòu)等，嚴(yán)重影響個(gè)人發(fā)展；

3、被列入嚴(yán)重違法失信名單后，企業(yè)法人等在進(jìn)行注冊(cè)新公司、經(jīng)營(yíng)、從業(yè)任職資格等將被限制；

4、被列入嚴(yán)重違法失信名單后，在企業(yè)與他人合作時(shí)信用將會(huì)遭到質(zhì)疑，嚴(yán)重影響公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

1、用戶在網(wǎng)上進(jìn)入國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（www.gsxt.gov.cn）,點(diǎn)擊企業(yè)信息填報(bào)，進(jìn)入企業(yè)信息填報(bào)系統(tǒng)，并選擇企業(yè)所在地區(qū)；

2、填寫工商聯(lián)絡(luò)員信息并登陸，或根據(jù)系統(tǒng)要求采用電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照、CA證書(shū)等方式登錄；

3、點(diǎn)擊“年度報(bào)告填寫”，了解須知并確認(rèn)后，進(jìn)入年度報(bào)告填寫界面；

4、填寫信息完整后，在預(yù)覽確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交公示”，即已完成年報(bào)公示流程。

記住：切忌虛開(kāi)虛抵，睜大眼睛看好你的上游，一定找靠譜的供應(yīng)商進(jìn)貨！我一直以為金三以后企業(yè)不會(huì)再干發(fā)票買賣的勾當(dāng)了，但是前段時(shí)間我接觸一家這樣的企業(yè)，我真為這家企業(yè)的會(huì)計(jì)擔(dān)憂。我想，如果我是這家企業(yè)的會(huì)計(jì)我絕對(duì)馬上速速滴卷鋪蓋。。。所以做兼職的會(huì)計(jì)的友友們，更要留心，千萬(wàn)不能接觸買賣發(fā)票的企業(yè)。

避免出現(xiàn)兩處以上有工資薪金所得導(dǎo)致員工必須到稅局大廳自行申報(bào)個(gè)稅。如果你單位以前已經(jīng)給這位同事繳納過(guò)個(gè)稅，那么他在你公司的人員信息中是刪除不了的，要把他的信息修改為“非正?！?/span>

則你永遠(yuǎn)存在關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。特別提醒兼職會(huì)計(jì)們，記得交接時(shí)要約新會(huì)計(jì)去稅務(wù)局?，F(xiàn)在金三系統(tǒng)查的很嚴(yán)，如果你所在的這家企業(yè)出了問(wèn)題（不報(bào)稅、不繳納稅款等違反稅務(wù)規(guī)章的問(wèn)題）那么會(huì)計(jì)人員會(huì)有連帶責(zé)任，什么責(zé)任？以后上了黑名單的會(huì)計(jì) 去稅務(wù)局辦理任何業(yè)務(wù)都不給辦啦，你知道的現(xiàn)在辦業(yè)務(wù)都要出示身份證和拍照，就算你去整容了，身份證整不了呀！不可大意 不可大意 不可大意

跟上政策步伐，落后了你就沒(méi)有價(jià)值了。這已經(jīng)不是閉門造車的時(shí)代了，一定要多了解政策實(shí)時(shí)關(guān)注稅務(wù)政策。

切記不要聽(tīng)之任之、不了了之，否則公司成了非正常戶，股東進(jìn)了黑名單，你也容易受連帶。我們常會(huì)遇到這樣情況：有的私企老板開(kāi)了好幾個(gè)公司，注冊(cè)很簡(jiǎn)單，掛會(huì)計(jì)的時(shí)候順手就要了你的資料，但是新公司一直沒(méi)有營(yíng)業(yè)，或者干了幾個(gè)月就停了，也不注銷，最終稅務(wù)局就會(huì)找你。

兩套賬的公司被判刑的會(huì)計(jì)比比皆是。沒(méi)有查不出來(lái)“內(nèi)外賬”

自2017.7.1起，大額現(xiàn)金交易的人民幣報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)由“20萬(wàn)元”調(diào)整為“5萬(wàn)元，凡當(dāng)日單筆或累計(jì)交易超過(guò)5萬(wàn)元以上金融機(jī)構(gòu)都要送交大額交易報(bào)告(以“合理懷疑”為基礎(chǔ)開(kāi)展工作），大額交易的個(gè)人卡已經(jīng)被重點(diǎn)監(jiān)控。私設(shè)小金庫(kù)是很危險(xiǎn)的。想怎么安全設(shè)置，自己動(dòng)腦筋吧。

記?。簭?016年1月1日起，新的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》已經(jīng)實(shí)施，會(huì)計(jì)憑證賬本等的保存年限由原來(lái)15年延長(zhǎng)到30年，即便是公司經(jīng)營(yíng)不下去提前注銷，也要由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，保管至期滿后按照相關(guān)規(guī)定銷毀。

一旦工商局、稅務(wù)局核實(shí)地址，發(fā)現(xiàn)你已經(jīng)人去樓空，就會(huì)被列入“地址異?！泵洝?/span>

把財(cái)務(wù)遷移于業(yè)務(wù)，成為業(yè)財(cái)融合的會(huì)計(jì)。不懂業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)，不是一個(gè)好會(huì)計(jì)。常和業(yè)務(wù)口上的同事聊聊，知道他們?cè)诟墒裁?，知道公司的錢是從哪里賺來(lái)的。